政府鼓励企业入驻税收洼地 企业如何选择?

2020-08-31 14:44

税收洼地是指在特定的行政区域,在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法,实现企业税负降低的目标。那税收洼地的设立对政府、企业有着怎样的好处呢?我们一起来了解一下吧。

一、对入驻企业的好处:

享受当地政府为了吸引企业入驻,都会出台很多对企业有利的优惠政策
针对小规模纳税人:享受核定征收
一般政策都是核定企业利润10%,按照五级累进制计算税率,综合税率在5%左右。
针对有限公司:奖励扶持政策
增值税地方存留(50%)部分的50%-90%以奖励返还方式扶持企业。
所得税地方存留(40%)部分的50%-90%以奖励返还方式扶持企业。

二、对当地政府的好处:
1、 企业入驻,提高当地税收,增加地方财政收入
2、 企业入驻,增加当地就业率
3、 企业入驻,促进产业发展,(现目前单一经济体已经不适合发展,一类产业会相应的带动周边很多产业)
4、 企业入驻,带动当地消费,收入增加,消费相应的也会增加,GDP随之增加

税收洼地的好处不仅是对企业的同时对于政府来说也是增加了财政收入,可谓是一举两得的措施,所以大家要选择好适合自己企业的税收洼地,那么税收洼地有哪些类型呢?小编给大家讲解一下。

一、财政奖励型税收洼地。根据奖励的类型,可以分为投资型奖励、发展型奖励以及退出型奖励。诸如河北省所出具“投资于省内符合产业政策的企业或项目并持有其股权超过六个月的,按照其实际投资额给予一次性奖励;直接投资额达到 3000 万元(含)以上的,按不超过其实际投资额的 1%计算奖励,最高不超过 1000 万元。”,根据其投资情况给予奖励。再者,如广州南沙所出台的根据企业发展指标给予奖励的政策:“根据企业上一年度营业收入、投资规模等发展指标,每年给予一定金额奖励,奖励期限为五年。”此外,还有诸如深圳福田区所出具的退出型奖励等:“股权投资基金投资于本区企业或项目,按其退出后形成地方财力区级部分的80%给予一次性奖励。”

二、税收返还型税收洼地。税收返还政策主要以返税为主,即公司交纳税收后,再将部分税收返还给企业,包括公司营业税、增值税、企业所得税等。该政策形成的原因在于中国的税收在财政上分为国税与地税,国税是属于中央政府的,地税属于地方政府财政收入。地方政府对于留存的税收,特别是不同级别的地方政府,享有着不同的权限。诸如,深圳市光明新区就出台了:“公司制企业,自获利年度,前两年以其缴纳的企业所得税新区实得部分100%的金额予以奖励,后三年新区以其所缴纳的企业所得税新区实得部分50%的金额予以奖励。”该政策中,通过政府奖励、财政补贴等多种方式来给予企业优惠实质意义上是一种“税收返还”。

案例:深圳某投资公司,2018年投资浙江成长型企业。该投资公司预计2019年末取得资本溢价利润为15000万,增值税450万,高额的企业所得税、增值税及附加税如何解决?

   
  企业节税前 企业节税后
税种 纳税额 纳税额
增值税 450万 450万
企业所得税 3750万 3750万
财政奖励 0 1242万
合计 4200万 2958万

该企业入驻税收洼地后,节税1242万,节税比例:29.57%

三、核定征收型税收洼地。核定征收本是针对记账凭证不健全,无法正确核算成本费用的企业所实行的管理办法。由于核定征收过程中,税务机关对核定范围、应纳所得税额、应税所得率等确定具有较大的自由裁量权,使得核定征收往往成为地方政府给予企业税收优惠的重要手段。如浙江嘉兴就出台政策:“自然人担任有限合伙人的,其投资分红将按照15.52%的税率征收个人所得税。”。无独有偶,江西共青城同样出台了:合伙企业核定征收综合税负9.22%(按合伙企业增值部分申报)合伙企业代扣代缴,不论自然人合伙人或机构合伙人均按此缴纳。”

案例:A公司从事贸易行业,日常零星采购原材料无法取得发票的支出为120万,根据企业所得税法规定,应当取得而无法取得发票的支出不得在企业所得税税前扣除。

A公司需要多交企业所得税=120*25%=30万

A公司通过税收洼地成立个人独资企业B,利用个独B去采购无法取得发票的材料,个独再按市场价格销售给企业,由于个独无法取得全部发票,成本无法确定,可以申请核定征收税款。

B公司销售给A公司,增值税=0,附加税=0

个人所得税=120*10%*20%-1.05=1.35万

A公司取得120万的发票,不需要多交企业所得税。

以上就是小编对于税收洼地的问题总结,希望对大家有所帮助。申请入驻税收洼地,立即拨打:400-166-3656

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